El convenio de doble imposición España-Ecuador evita la doble tributación entre Ecuador y España: reparte qué país grava cada renta y fija límites de retención. Solo protege a quienes acreditan residencia fiscal en uno de los dos países.
Resumen rápido
- El tratado rige desde el 19 de abril de 1993 y cubre impuestos sobre la renta y el patrimonio de residentes en España o Ecuador.
- Limita la retención: 15% en dividendos y 10% en intereses y cánones, con tipos menores en casos concretos.
- Exige un certificado de residencia fiscal en España y se combina con la deducción por doble imposición internacional.
Aviso legal: El contenido de este artículo tiene carácter meramente informativo. No debe interpretarse como una indicación de que Mi Negocio en España gestiona, tramita o presta el procedimiento descrito en este contenido. Para conocer en detalle los servicios de asesoría que ofrecemos, consulte nuestra página de servicios.
Por qué importa este tratado si cobras o inviertes entre dos países
Muchos ecuatorianos viven en España y conservan ahorros, inmuebles o empresas en Ecuador. Otros residen en Ecuador y cobran dividendos de sociedades españolas. En ambos casos, una misma renta puede tributar en dos países a la vez.
Por eso, España y Ecuador firmaron un tratado bilateral en 1991. Su objetivo consiste en repartir el derecho a gravar cada renta y en evitar que pagues dos veces por lo mismo.
Sin embargo, el texto no funciona de forma automática. Además, tiene límites que conviene conocer antes de planificar tus impuestos. Esta guía explica qué cubre el convenio de doble imposición España-Ecuador, cómo reparte cada renta y cómo aplicarlo.
¿Qué es el convenio de doble imposición España-Ecuador y desde cuándo rige?
Es un tratado que ambos países firmaron en Quito el 20 de mayo de 1991. Según el texto oficial del convenio, que el BOE publicó el 5 de mayo de 1993, entró en vigor el 19 de abril de 1993. Permanece vigente mientras ningún Estado lo denuncie.
El tratado regula los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio. En España incluye el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Patrimonio. En Ecuador, alcanza los impuestos sobre la renta de personas naturales y de sociedades.
Quedan fuera los impuestos indirectos, como el IVA, porque el texto solo habla de renta y patrimonio. En la práctica, funciona como una norma de reparto: para cada renta, indica qué país puede gravarla y con qué límite.
¿Quién puede acogerse al tratado? Cuenta la residencia, no la nacionalidad
En concreto, el convenio de doble imposición España-Ecuador ampara a las personas residentes de uno o de ambos Estados.
En España, la Ley del IRPF considera residente a quien permanece más de 183 días en el año natural o tiene aquí el núcleo principal de sus intereses económicos. Para Ecuador, el texto equipara «residente» con «domiciliado».
Si cumples los criterios de los dos países, el artículo 4 aplica este orden de desempate:
- Vivienda permanente. Si tienes una en cada país, cuenta tu centro de intereses vitales.
- Residencia habitual, cuando no puede fijarse ese centro de intereses.
- Nacionalidad, si vives habitualmente en ambos países o en ninguno.
- Acuerdo entre las autoridades competentes, si ningún criterio resuelve el caso.
| Perfil | ¿Puede aplicar el tratado? |
| Ecuatoriano residente fiscal en España | Sí, por su residencia en España |
| Español residente en Ecuador | Sí, por su domicilio en Ecuador |
| Ecuatoriano residente en un tercer país | No, porque no reside en ninguno de los dos Estados |
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Cómo reparte el tratado cada tipo de renta
La tabla resume las reglas principales del texto oficial.
| Tipo de renta | Regla del tratado | Artículo |
| Dividendos | Tributan en el país del perceptor; el país de la fuente puede retener hasta el 15% | 10 |
| Intereses | País de la fuente: máximo del 10%, con tipos menores en casos concretos | 11 |
| Cánones | País de la fuente: máximo del 10%, o del 5% en derechos de autor | 12 |
| Beneficios de empresas | Solo en el país de residencia, salvo establecimiento permanente | 7 |
| Sueldos | País donde trabajas, con excepción de los 183 días | 15 |
| Servicios profesionales | País de residencia, salvo 183 días o más en el otro | 14 |
| Inmuebles y alquileres | País donde está el bien | 6 y 13 |
Dividendos, intereses y cánones: los límites máximos
En la retención de dividendos para ecuatorianos, el 15% solo opera si el perceptor es el beneficiario efectivo.
En intereses, el máximo baja al 5% en créditos por venta de equipos o mercancías y por financiación de obras. De igual forma, según la tabla de límites del Ministerio de Hacienda, los préstamos de cinco años o más tributan al 0% en el país de la fuente. En cánones, el 5% corresponde a derechos de autor sobre obras literarias, musicales o artísticas.
Trabajo, negocios e inmuebles: la regla de los 183 días
Los sueldos tributan, como regla, donde trabajas. Sin embargo, si pasas 183 días o menos en el otro país, cobras de un empleador no residente allí y ningún establecimiento permanente soporta el pago, tributas solo en tu país de residencia.
Los servicios profesionales cambian de regla cuando permaneces 183 días o más en el otro Estado.
Doble tributación Ecuador-España: cómo evita el tratado pagar dos veces
En primer lugar, si resides en España, tributas por tu renta mundial. La Ley del IRPF define su objeto como la renta del contribuyente «con independencia del lugar donde se hubiese producido».
Por eso, el artículo 24 del tratado obliga a España a aplicar la deducción por doble imposición internacional y a restar de tu impuesto el importe pagado en Ecuador.
En cambio, esa deducción tiene topes. Según el Manual de Renta de la Agencia Tributaria, la deducción por doble imposición internacional persigue que una renta obtenida fuera no tribute en España y también en el extranjero.
La ley fija como tope la menor de dos cantidades: lo efectivamente pagado fuera o el resultado de aplicar tu tipo medio efectivo a la renta gravada allí. Además, el artículo 24.3 impide deducir más impuesto del que corresponde a esa renta en España.
Si resides en Ecuador, ocurre lo inverso: Ecuador deduce lo pagado en España. En ambos casos, conserva los justificantes del impuesto que pagaste fuera, ya que la Administración puede pedirlos.
Convenio o normativa interna: ¿qué cambia en tu bolsillo?
Si resides en Ecuador y cobras dividendos de una sociedad española, el IRNR aplica con carácter general un 19%, según el Manual de tributación de no residentes de la Agencia Tributaria.
Con el convenio de doble imposición España-Ecuador, ese tipo no supera el 15%. De hecho, esa diferencia define la retención de dividendos para ecuatorianos.
Por ejemplo, imagina que una SL española reparte 10.000 € a un socio residente en Ecuador:
| Concepto | Sin convenio | Con convenio |
| Tipo sobre dividendos | 19% | 15% |
| Retención sobre 10.000 € | 1.900 € | 1.500 € |
| Diferencia | — | 400 € |
Igualmente, con los intereses ocurre algo similar: el IRNR aplica un 19%, mientras el tratado fija un máximo del 10%. Eso sí, el beneficio exige acreditar tu residencia y ser el beneficiario efectivo de la renta.
Mitos frecuentes sobre el tratado entre España y Ecuador
Mito 1: «El convenio me exime de declarar». Falso. Si resides en España, declaras tu renta mundial. El tratado solo decide qué país grava y cómo aplicas la deducción por doble imposición internacional.
Mito 2: «Me ampara por ser ecuatoriano». Falso. Cuenta la residencia, no la nacionalidad.
Mito 3: «Elimina todos los impuestos». Falso. Evita la doble tributación Ecuador-España y limita retenciones, pero sigues pagando donde el texto lo permite.
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Límites del texto de 1991 y cómo acreditar tu residencia
El convenio de doble imposición España-Ecuador data de 1991. El listado de convenios del Ministerio de Hacienda recoge solo su texto de 1993, sin protocolos posteriores.
Además, el artículo 10.8 remite a preceptos de la ley tributaria ecuatoriana de aquella época. Por tanto, conviene contrastar con un asesor cómo aplica hoy Ecuador sus retenciones.
Certificado de residencia fiscal en España: dónde pedirlo
Para aplicar el tratado desde España, necesitas probar que resides aquí. La Agencia Tributaria ofrece el certificado de residencia fiscal en España en su sede electrónica, en «Todas las gestiones», «Certificados», «Censales». En países con convenio, el documento acredita, es decir, certifica que eres residente a efectos del tratado.
Si resides en Ecuador y declaras en España con el límite del tratado, el Modelo 210 exige adjuntar un certificado de la autoridad tributaria ecuatoriana. Según la Agencia Tributaria, debe constar que eres residente en el sentido del convenio. Solicítalo con antelación.
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Preguntas frecuentes sobre el convenio entre España y Ecuador
¿Tributa en España la pensión que cobro desde Ecuador?
El artículo 18 reserva las pensiones por un empleo anterior al país donde resides. Si resides en España, tributan aquí y no en Ecuador. Las pensiones por funciones públicas siguen reglas distintas, recogidas en el artículo 19.
¿Cómo reparte el tratado el impuesto sobre el patrimonio?
El artículo 23 permite gravar los inmuebles en el país donde están. El resto de bienes de un residente solo tributa en su país de residencia, salvo los de un establecimiento permanente.
¿Qué hago si me retienen más del límite del tratado?
Puedes plantear tu caso a la autoridad competente de tu país de residencia en los tres años siguientes a la primera notificación, según el artículo 26. Esa vía complementa los recursos internos.
¿Dónde tributa la ganancia por vender acciones u otros bienes muebles?
Salvo en inmuebles y bienes de un establecimiento permanente, el artículo 13.4 solo permite gravarla en el país de residencia de quien vende.
¿Pagan impuestos los estudiantes ecuatorianos por el dinero que reciben de su familia?
No en España, si residían en Ecuador antes de llegar, están aquí solo para estudiar o formarse y el dinero procede de fuentes situadas fuera de España (artículo 20).
Tu próximo paso para no pagar dos veces
En resumen, tres acciones ordenan tu planificación. Primero, confirma en qué país eres residente fiscal según los criterios de cada Estado. Segundo, solicita el certificado de residencia fiscal en España que acredita esa residencia. Tercero, conserva los justificantes de cada impuesto pagado para aplicar la deducción por doble imposición internacional.
Con esa base, el tratado limita la retención de dividendos para ecuatorianos y evita la doble tributación Ecuador-España. Si tienes dudas sobre tu caso, contacta con nuestro equipo y revisa tu situación con un especialista.
¿Qué renta entre ambos países te preocupa más al aplicar el convenio de doble imposición España-Ecuador?
